出納業務摘要是什麼
A. 出納主要工作都做什麼
出納主要工作是:
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行帳和現金帳,並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。(差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證)
1、員工出差購材料等分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然後交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤後,由出納發款。
2、員工出差回來後,據實填寫支付證明單,並在單後面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然後給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核後,由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
出納的工作細則:
一、出納員主要是審核以下幾方面:
(一)審發票的票面。看有無塗改的痕跡,如果有要認真盤查,防止把別的發票拿來報銷,或者小數改大數。
(二)審出具發票的單位名稱。
一是看與本單位有無經濟業務關系;
二是看發票名稱與經濟內容是否相符,如銷貨發票不能改開收據;
三是看發票內容與售貨單位的經營范圍是否吻合。
(三)審發票的抬頭。看所填單位名稱是否本單位,防止把私人或者其他單位的購貨發票拿來報銷。
(四)審發票的數字。看數字乘以單價是否等於總金額;看大小寫金額是否一致;看小寫金額前面是否有「¥」字樣,大寫金額前面是否頂格。如有差錯,一定要查清緣由。
(五)審發票所開物品價格。看與以往所購同種物品是否相同,如相差過大,應及時查明原因。
(六)審發票的編號。看有無連號現象,防止把別人的發票拿來報銷。
(七)審發票開出的時間。一看是否有同一經濟內容、同一金額的發票在相近時間內出現,防止重復報賬;二看發票之間在時間和內容上的內在聯系,如購買大件商品與其運費發生的時間是否前後相距太遠,等等。
(八)審發票的印章。一看有無稅務部門監制章;二看有無售貨單位的財務專用章;三看有無經手人簽章。只有印章齊全,才能報銷。
(九)審發票的備注。看備注欄有何規定或說明,如有無「違章罰款,不得報銷」、「滋補葯品,費用自理」等字樣。
(十)審發票的背面。發票背面雖然沒有內容,但由於發票基本上都是用復寫紙寫的,因而背面一般應有復寫的印痕,如果沒有,則應特別注意。
(十一)審發票的印製日期。按照規定,開具發票的單位每年度都應從稅務部門領取本年度版本的發票,即便使用上一年度版本的發票按規定也不宜時間跨度太長。審發票印製日期,就是看是否把作廢發票又拿來重新使用,如果是,不但不能報銷,而且還要向有關發票管理機構反映。
(十二)審發票的報銷手續。看有無經手人、驗收人、批准人簽字,如沒有,應先補齊手續。
此外,在審核發票時,還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如,采購物資是否舍近求遠、舍優求劣;購買的辦公用品只寫金額,沒有具體內容,是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由,防止被少數人鑽了空子。
二、現金收付
1、現金收付的,要當面點清金額,並注意票面的真偽。
若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
2、現金一經付清,應在原單據上加蓋「現金付訖章」。
多付或少付金額,由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行。
不得「坐支」。
4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符
做好現金日清月結,防止現金盈虧。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。
特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批准並用借支單借款。
若無批准借款,引起糾紛,由責任人自負。
三、銀行賬務處理:
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、及時結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
4、保管好公司賬務章。
(1)出納業務摘要是什麼擴展閱讀:
出納是按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。
在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況,例如清田蘭芳《明河南參政袁公(袁可立子袁樞)墓誌銘》:「十七來歸,即傳家政。按親族,御臧獲,美餚酒,綜出納,無事不井井。」
從廣義上講,只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算,就都屬於出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理,票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管,貨幣資金和有價證券的核算等各項工作,也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。
狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。
工作內容
(1)貨幣資金核算
①辦理現金收付,嚴格按規定收付款項。
②辦理銀行結算,規范使用支票,嚴格控制簽發空白支票。
③登記日記賬,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,並結出余額。
④保管庫存現金,保管有價證券。對於現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關印章,登記注銷支票。
⑥復核收入憑證,辦理銷售結算。
(2)往來結算
①辦理往來結算,建立清算制度。
②核算其他往來款項,防止壞賬損失。
(3)工資結算
①執行工資計劃,監督工資使用。
②審核工資單據,發放工資獎金
③負責工資核算,提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象,進行明 細核算。根據管理部門的要求,編制有關工資總額報表。
B. 出納的工作內容是什麼
工資報銷
除了經濟業務上的款項支出,員工的報銷款和工資的發放同樣也必須由出納操作。一般情況下,需要報銷的員工會填寫費用報銷單,交給出納進行審核。出納審核無誤後會計進行復核,經過批准方可對費用進行報銷。而發放工資時,人事部門會將工資發放的金額列表交給出納人員,同樣經過出納和會計的審核後,才可以對工資進行發放。
管理資金
其實所謂的出納,從字面可以看出其大意:出即支出,納即收入。所以對資金的收付管理,是出納最基本的工作內容。但是隨著經濟的發展,出納的工作已經不單純是現金的收付了,額外還有承兌匯票的背書,支票的簽付等。所以經濟業務上的款項往來,是出納每日必須要完成的工作。
保管物品
正常來說,一家企業的重要資料和物品都會交由出納來管理,例如印章的存放,合同的整理等。而且這些東西都會鎖在保險櫃中,方便隨時取用。所以保險櫃鑰匙出納千萬要妥善保管,萬不可丟失。
入賬處理
每個月月末,不單單是會計人最忙碌的時候,同樣也是出納人員最忙的時候。出納人員到月末,需要把自己經手的每筆業務,錄入系統中,其中包括:收款結算單,付款結算單和轉賬結算單。根據業務的實際情況,選擇相應的現金業務和票據業務。全部處理完畢後,需要對余額表和銀行流水進行核對,找出差異後,製成余額調節表進行處理。
C. 出納的主要工作是什麼
出納的主要工作職責:
一、現金和銀行
1.辦理現金支出,審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,必須經過會計審核、總經理簽批,方可辦理款項支出。付款後,加蓋「收訖」、「付訖」戳記。日常周轉金不得超過2000元,如有超出,需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現金及支票,要及時送交銀行。不得以「白條」抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘,應查明原因,根據情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。
2.
辦理銀行結算,規范使用支票。嚴格按照銀行結算制度規定,填寫支票進帳單並送銀行,不可延期送票。辦理匯款,注意帳號的填寫,嚴禁發生匯款錯誤的事件。簽發支票時應註明收款單位、用途、金額、日期,並經常總簽批後方可使用。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期,規定限額和報銷期限,並由領用支票人在專設登記簿上簽章。對於填寫錯誤的支票,必須加蓋「作廢」戳記,與存根一並保存。嚴格控制簽空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。
3.
認真登日記賬,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,並結出余額。現金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表,使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對於末達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。
4.
每月5日之前收取支票回單、月末對帳單,並填寫收支明細,做好後交給會計。
二、發票和收據
1.
發票與收據必須按編號順序使用,領用空白發票和收據必須進行登記。
2.
設置發票登記簿,明確專人保管,專人填開,並設置專門存放發票的場所。
3.
購買發票後,按順序用鉛筆在發票封面右上角標明編號,並同時在領購手冊上註明,以便備查。
4.
開發票必須用鉛筆註明展位號碼,收款是現金還是支票。
5.
不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證,財務有權拒收。
6.
嚴格按照規定時限、順序,逐欄、全部聯次一次性如實開具發票,按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次復寫、列印、內容完全一致,並在發票聯或抵扣聯加蓋單位財務印章或發票專用章。作廢票註明作廢,全聯保存。
7.
每本發票填開完後應在封面填好起訖號碼、實際填票起止日期、作廢份數。
8.
按照稅務機關的規定存放和保管發票,不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存五年。保存期滿,報經稅務機關查驗後銷毀。
9.
發票專管員應當妥善保管發票,不得丟失。發票丟失,應於丟失當日書面報告主管稅務機關,並在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
三、記帳和報表
1.
應設置現金日記賬、銀行存款日記賬,根據審核後的原始憑證填制記賬憑證,逐日逐筆登記,做到內容齊全、數字准確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求,日清月結,賬款相符,並結出余額。登記完畢將憑證轉會計處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對,有關未達賬應做好「銀行存款余額調節表」。
2.
每日盤存現金及銀行存款,做到賬賬、賬表、賬物相符。總經理可派人抽查、核對資金情況。
3.
每星期要填報資金收入及支出的明細表。
四、印鑒
印章必須妥善保管,嚴格按照規定使用,簽發支票所使用的各種印章不得全部交出納一人保管,財務專用章由會計保管,法人章由出納保管。
五、費用統計
每月分類統計現金、支票費用並製表交給會計審核,再交由總經理(面交或郵件)。
六、其它
1.
交納公司物業管理費、水電費。
2.
每月工資的核算。
3.
學習、了解、掌握財經法規和制度,提高自己的政策水平。維護財經紀律,執行財會制度,抵制不合法的收支和弄虛作假行為。
D. 出納工作的詳細內容,越詳細越好!
出納崗位的職責是什麼
出納崗位的職責一般包括: (1)辦理現金收付和結算業務; (2)登記現金和銀行存款日記賬; (3)保管庫存現金和各種有價證券; (4)保管有關印章、空白收據和空白支票。
出納員三字經
出納員,很關鍵;靜頭腦,清雜念。 業務忙,莫慌亂;情緒好,態度謙。 取現金,當面點;高警惕,出安全。 收現金,點兩遍;辨真假,免賠款。 支現金,先審單;內容全,要會簽。 收單據,要規范;不合規,擔風險。 賬外賬,甭保管;違法紀,又罰款。
什麼是出納
出納,作為會計名詞,運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講,出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。 出納工作。顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地說,出納是按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關帳務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講,只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算,就都屬於出納工作。它既包括備單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、
出納人員的職責是什麼
出納是會計工作的重要環節,涉及的是現金收付、銀行結算等活動,而這些又直接關繫到職工個人、單位乃至國家的經濟利益,工作出了差錯,就會造成不可挽回的損失。因此,明確出納人員的職責和許可權,是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、等財會法規,出納員具有以下職責: 1.按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍,非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額,超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要
怎樣進行出納人員的內部分工
單位規模較大、業務復雜、出納人員有兩名以上的單位,要在出納部門內部實行崗位責任制,要對出納人員的工作進行明確的分工,使每一項出納工作都有出納人員負責,每一個出納人員都有明確的職責。出納人員的具體分工,要從管理的要求和工作便利等方面綜合考慮。通常可按現金與銀行存款,銀行存款的不同戶頭,票據與有價證券的辦理等工作性質上的差異進行分工。也可以將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟,按工作階段和步驟進行分工。對於公司內部「結算中心」式的出納機構中的人員分工,還可以按不同分公司定崗定人。
出納的日常工作內容有哪些
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算三個方面的內容。 1.貨幣資金核算。日常工作內容有: (1)辦理現金收付,審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付。對於重大的開支項目,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,方可辦理。收付款後,要在收付款憑證上簽章,並加蓋「收訖」、「付訖」戳記。 (
出納人員應該遵守哪些職業道德
出納是一項特殊的職業,它整天接觸的是大把大把的金錢,成千上萬的鈔票,真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業道德,很難順利通過「金錢關」。與其他會計人員相比較,出納人員更應嚴格地遵守職業道德。 一般會計人員應該遵守的職業道德是: (1)敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作,努力鑽研業務,使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。(2)熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規;規章和國家統一會計制度,並結合會計工作進行廣泛宣傳。(3)依法辦事。會計人員應當按照
怎樣根據會計業務的特點書寫「摘要」?
會計憑證中有關經濟業務的內容的摘要必須真實。在填寫「摘要」時,既要簡明,又要全面、清楚,應以說明問題為主。寫物要有品名、數量、單價;寫事要有過程;銀行結算憑證,要註明支票號碼、去向;送存款項,要註明現金、支票、匯票等。遇有沖轉業務,不應只寫沖轉,應寫明沖轉某年、某月、某日、某項經濟業務和憑證號碼,也不能只寫對方科目。要求「摘要」能夠正確地、完整地反映經濟活動和資金變化的來龍去脈,切忌含糊不清。
什麼是憑證傳遞?憑證傳遞應注意哪些事項
會計憑證的傳遞,是指會計憑證從填制或取得時起,經審核、記帳到裝訂保管的全過程。各單位在制定會計憑證的傳遞程序,規定其傳遞時間時,通常要考慮以下兩點內容: (1)根據各單位經濟業務的特點、企業內部機構組織、人員分工情況,以及經營管理的需要,從完善內部牽制制度的角度出發,規定各種會計憑證的聯次及其流程,使經辦業務的部門及其人員及時辦理各種憑證手續,既符合內容牽制原則,又提高工作效率。 (2)根據有關部門和人員辦理經濟業務的必要
(10/10/2005 01:56:00,0) [查看全文]
對於各種有問題的原始憑證怎樣處理
在審核原始憑證的過程中,會計(出納)人員要認真執行《會計法》所賦予的職責、許可權,堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支,超過計劃、預算或者超過規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項,非法出售材料、物資,任意出借、變賣、報廢和處理財產物資,以及不按國家關於成本開支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產成本的憑證,會計人員應拒絕辦理。對於內容不完全、手續不完備、數字有差錯的憑證,會計人員應予以退回,要求經辦人補辦手續或進行更正。對於偽造或塗改憑證等弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,會計人員在不拒絕辦理的
(10/10/2005 01:56:00,0) [查看全文]
怎樣辦理出納工作的交接手續
《會計法》第二十四條規定:「會計人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續。一般會計人員辦理交接手續,由會計機構負責人、會計主管人員監交。」出納交接要按照會計人員交接的要求進行。出納員調動工作或者離職時,與接管人員辦清交接手續,是出納員應盡的職責,也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。辦好交接工作,可以使出納工作前後銜接,可以防止賬目不清、財務混亂。 出納工作交接要做到兩點:一是移交人員與接管人員要辦清手續;二是交接過程中要有專人負責監交。交接要求進行財產清理,
E. 出納的具體工作內容有哪些,越具體越好!謝謝~
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。
1.貨幣資金核算。日常工作內容有:
(1)辦理現金收付,審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付。對於重大的開支項目,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,方可辦理。收付款後,要在收付款憑證上簽章,並加蓋「收訖」、「付訖」戳記。
(2)辦理銀行結算,規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期,規定限額和報銷期限,並由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票,必須加蓋「作廢」戳記,與存根一並保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
(3)認真登日記帳,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳,並結出余額。現金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表,使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對於末達帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票。
(4)保管庫存現金,保管有價證券。對於現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以「白條」抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘,應查明原因,根據情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。
(5)保管有關印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續。
(6)復核收入憑證,辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度,及時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款。發生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關部門及時處理。
F. 現金出納摘要是什麼意思
就是你收的和出的錢都是做什麼用的,把這錢的來龍去脈說清楚就行
G. 出納干什麼的(具體業務)
出納基本業務
1. 出納人員的基本條件和素質有哪些要求?
從事會計工作的人員,必須取得會計從業資格證書。出納人員要有較高的政策水平,隨時學習、了解、掌握財經法規和制度,提高政策水平;作為專職出納人員,不但要具備處理一般會計事項的財會專業基本知識,還要具備較高的處理出納事項的出納專業知識水平和較強的數字運算能力,不斷提高業務技能;出納人員要有嚴謹細致的工作作風;要增強自身的保安意識,把保護自身分管的公共財產物資的安全作為自己的首要任務來完成;出納人員應具備良好的職業道德修養,財政部《會計基礎工作規范》中規定,會計人員的職業道德主要包括:敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密六個方面。
2. 出納人員的職責有哪些?主要負責哪些工作?
根據《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規范》等財會法規,出納人員具有以下職責:按照國家有關現金管 理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務;嚴格 審核有關原始憑證,據以編制收、付款憑證,然後根據收、付款 憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,並結出余額; 隨時查詢銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準出租出借銀行賬戶;保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件,辦理外匯出納業務;但出納人員不得負責登記除現金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貨幣資金核算包括:辦理現金收付;辦理銀行結算,規范使用支票;登記日記賬,保證日清月結;保管庫存現金和有價證券;復核收人憑證,辦理銷售核算;保管有關印章。往來結算包括:建立往來款項的結算業務,建立清算制度;核算其他往來款項,防止壞賬損失。工資核算包括:執行工資計劃,監督工資使用;核算工資單據,發放工資獎金。
3. 出納人員與會計人員在工作中有哪些聯系?如何協作?
會計與出納之間是分工與協作的關系,主要表現為:作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對方的核算資料,共同完成會計核算任務,缺一不可。同時,他們之間互相牽制。出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬,總分類賬與其所屬的明細分類賬,明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬,均有金額上的等量關系。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。會計工作必須實行錢賬分管,出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管,不得負責收人、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。
4. 現金日記賬的設置、登記要求和依據是什麼?
企業應當設置「現金日記賬」,現金日記賬必須採用訂本式賬簿,一般為三欄式賬頁格式(如果收、付款憑證數量較多時,也可以採用多欄式),由出納人員根據現金收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結余數,並將結余數與實際庫存數核對,做到隨時發生隨時登記,日清月結,賬款相符。
有外幣現金的企業,應當分別人民幣和各種外幣設置「現金日記賬」進行明細核算。
5. 銀行存款日記賬的設置、登記要求和依據是什麼?
企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等,分別設置「銀行存款日記賬」。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿,一般為三欄式賬頁格式(如果收、付款憑證數量較多時,也可以採用多欄式),由出納人員根據銀行存款收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。「銀行存款日記賬」應定期與「銀行對賬單」核對,至少每月核對一次。月度終了,企業賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,則必須逐筆查明原因進行處理,並按月編制「銀行存款余額調節表」。
有外幣現金的企業,應當分別人民幣和各種外幣設置「銀行存款日記賬」進行明細核算。
6. 現金日記賬和銀行存款日記賬如何結賬?
現金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結出余額。
結賬前,必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人賬。
結賬時,應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發額的,應當在摘要欄內註明「本月余額」字樣,並在下面通欄劃單紅線。
需要結出本年累計發生額的,應當在摘要欄內註明「本年累計」字樣,並在下面通欄劃單紅線;12月末的「本年累計」就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。
年度終了結賬時,結出全年發生額和年末余額。年度終了,要把余額結轉到下一個會計年度,並在摘要欄註明「結轉下年」字樣;在下一個會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額,並在摘要欄註明「上年結轉」字樣。
7. 國家對現金的使用和管理有哪些規定?
根據國務院頒發的《現金管理暫行規定》的規定,現金的使用范圍主要有以下幾個方面:
(1)職工工資、各種工資性津貼。
(2)個人的勞務報酬。包括如設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費用等。
(3)支付給個人的各種獎金。包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助費等。
(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款。例
如,金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。
(6)單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結算起點以下的零星支出。按規定結算起點為1000元,超過結算起點的,應實行銀行轉賬結算。
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。例如,因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉賬結算不夠方便,必須使用現金的支出。對於這類支出,開戶單位應向銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批准後,予以支付現金。
凡不屬於國家現金結算范圍的支出,一律不準使用現金結算,而必須通過銀行辦理轉賬結算。
8. 在銀行可以開設哪些存款賬戶?如何開設?各有哪些規定?
根據《銀行賬戶管理辦法》的規定,銀行存款賬戶分為:基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資獎金等現金的支付,只能通過本賬戶辦理。下列存款人可申請開立基本存款賬戶:企業法人;法人內部單獨核算的單位;管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;實行財政管理的行政機關、事業單位;縣級(含)以上軍隊、武警單位;外國駐華機構;社會團體;單位附設的食堂、招待所、幼兒園;外國常設機構;私營企業、個體經濟戶、承包戶和個人。存款人應持下列文件之一,申請開立基本存款賬戶:當地工商行政管理機關核發的《企業法人營業執照》或《營業執照》;中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;軍隊軍以上、武警總隊財會部門的開戶證明;駐地有關部門對外的常設機構的批文;承包雙方簽訂的承包協議;個人居民身份證和戶口簿。開戶程序為:填制開戶申請書,提供本辦法規定的證件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經銀行審核同意,並憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證開立賬戶。
一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結算和現金繳 存,但不能辦理現金支付。在基本存款賬戶以外的銀行取得借款 的單位和個人可以申請開立一般存款賬戶,必須向開戶行出具借 款合同或借款借據;與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立一般存款賬戶,必須向開戶行出具基本存款賬戶的存款人同意開戶的證明。
臨時存款賬戶是存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。外地臨時機構申請開立臨時存款賬戶時,應當出具當地工商行政管理機關核發的臨時執照或者出具當地有關部門同意設立外來臨時機構的批件。
專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。特定用途的資金包括:基本建設資金;更新改造資金;其他特定用途、需要專戶管理的資金。存款人申請開立時應出具經有關部門批准立項的文件或國家有關文件的規定。
根據《銀行賬戶管理辦法》第二十一條的規定:存款人申請開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶,應填制開戶申請書,提供本辦法規定的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經銀行審核同意後開立賬戶。
9. 單位的庫存現金的限額最多少?日常工作中有哪些業務可以支付現金?
庫存現金限額,是指為保證企業日常零星支付,按規定允許留存的現金的最高數額。核定限額的依據一般是企業3-5天的正常零星開支量。遠離銀行機構或交通不便的企業可以根據情況適當放寬,但最高不超過15天。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現金的,開戶銀行可根據情節的輕重處以罰款。
根據國務院頒發的《現金管理暫行規定》的規定,日常工作中,可支付現金的業務主要有:
(1)支付職工工資、各種工資性津貼;支付個人的勞務報酬;支付給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。
(2)收購單位向個人收購農副產品和其他物資時支付的現金。
(3)單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(4)結算起點以下的零星支出。
(5)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
10.什麼用途可以到銀行提取現金?如何提現?
各單位需要用現金發放工資或其庫存現金小於庫存限額時,除了按規定可用非業務性現金收人補充以及國家規定可以坐支外,均可以按規定從銀行提取現金。
提取現金的程序為:出納員先認真填寫好現金支票,由各單位取款人持現金支票到銀行取款。銀行經辦出納人員對支票進行審核,辦理規定的付款手續。手續齊備後呼叫領取單位名稱,並詢問取款數量,核對無誤後銀行經辦人員即照支票付款。各單位用現金支票提取現金,應根據支票存根編制銀行存款付款憑證,借記「現金」科目,貸記「銀行存款」科目。
11.現金長款和短款如何處理?
根據《企業會計制度》的規定,每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余,應通過「待處理財產損溢」科目核算:屬於現金短缺的金額,借記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目,貸記「現金」科目;屬於現金溢余,按實際溢余的金額,借記「現金」科目,貸記「待理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目。待查明原因後做如下處理:
如為現金短缺,屬於應由責任人賠償的部分,借記「其他應收款——應收現金短缺款(XX個人)」或「現金」等科目,貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目;屬於應由保險公司賠償的部分,借記「其他應收款——應收保險賠款」科目,貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目;屬於無法查明的其他原因,根據管理許可權,經批准後處理,借記「管理費用——現金短缺」科目,貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目。
如為現金溢余,屬於應支付給有關人員或單位的,應借記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目,貸記「其他應付款——應付現金溢余」(XX個人或單位)科目;屬於無法查明原因的現金溢余,經批准後,借記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目,貸記「營業外收人——現金溢余」科目。
12.什麼時間進行銀行對賬?對賬單如何取得?如何對賬?對賬出現不符如何處理?
企業應定期(至少每月一次)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對。
銀行對賬單是銀行記錄企業在銀行存取款的明細賬的復寫聯,由銀行定期送交企業進行賬目核對。一張銀行對賬單,經管人應在三日內核對完畢,每月編制一次銀行存款余額調節表,會計主管人員每月至少檢查一次,並寫出書面檢查意見。
在同銀行核對賬目之前,應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,再根據銀行送來的對賬單逐筆核對。
但是,即使銀行對賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒有錯誤,也可能會出現不一致的情況,這是由於發生未達賬項造成的。所謂「未達賬項」是指由於雙方記賬時間不一致而發生的一方已人賬,另一方尚未人賬的會計事項。 如發現有未達賬項,應據以編制未達賬項調節表,以便檢查雙方的賬面余額。調節以後的賬面余額如果相等,表示雙方所記賬目正確,否則,說明記賬有錯誤,應及時查明原因予以更正。此外,還應注意的是,調節賬面余額並不是要更改賬簿記錄。
H. 銀行存款日記帳中摘要那欄要怎麼填啊我是剛做出納,很多都還不太懂,請大家幫忙!急!
摘要欄里發生什麼業務就寫什麼
收到匯款就寫:收XX往來款或收銷售款
收到利息寫:收銀行存款利息
付手續費:付銀行手續費
付給別人:付材料款、付XX貨款、付運費等等
I. 出納交接銀行帳第一行摘要寫什麼
就按照正常的業務發生記錄就好了,但是你必須要讓移交人在最後一筆余額上蓋個他個人的私章(證明這個余額是移交人確認過的)。